我國正處在經(jīng)濟發(fā)展和社會轉(zhuǎn)型的特殊階段，食品安全風(fēng)險不容忽視肺致。食品企業(yè)是否依法進行經(jīng)營活動佛殉，是否盡到了社會責(zé)任？

由于上市公司在財務(wù)報表鸡魁、重大事件等方面均需按《上市公司信息披露管理辦法》（下稱《信披辦法》）進行披露姿叠，其行政處罰透明度較高。因此紫声，本文選取食品類上市企業(yè)的行政訴訟案件進行研究憋址，呈現(xiàn)食品類企業(yè)經(jīng)營中的相關(guān)合規(guī)風(fēng)險，提出相應(yīng)建議京甫。

本文數(shù)據(jù)綜合來源于國泰安CSMAR上市企業(yè)數(shù)據(jù)庫霍凛、巨潮資訊網(wǎng)、威科先行法律信息庫。在剔除無效數(shù)據(jù)后几睛，筆者最終收集了2004年至2020年148家食品類上市企業(yè)共92件以行政處罰為主要表現(xiàn)形式的違法違規(guī)數(shù)據(jù)房轿。

在食品類上市企業(yè)的界定層面，依據(jù)證監(jiān)會于2012年發(fā)布的行業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)所森，對企業(yè)進行篩選囱持。本研究在篩選食品類上市企業(yè)時，采取了“泛食品行業(yè)”的定義方式焕济，即不僅將歸類為食品制造業(yè)部門的食品企業(yè)列入研究對象纷妆，還將飲料制造業(yè)、漁業(yè)晴弃、農(nóng)副產(chǎn)品加工業(yè)掩幢、餐飲業(yè)等領(lǐng)域的公司納入其中。

按照上市年份分類上鞠，可以看出食品企業(yè)上市的數(shù)量變化际邻，除2005年與2013年無食品行業(yè)企業(yè)上市外，其他年份新增上市企業(yè)數(shù)量變動呈現(xiàn)明顯的周期性芍阎，且隨時間的推移呈現(xiàn)出逐漸上升的趨勢世曾。

食品類上市企業(yè)違法違規(guī)情況分析

1.所受行政處罰的省級地域分布情況。

2004年至2020年蝉速，我國食品類上市企業(yè)共148家，其中山東弹爱、廣東牍侧、浙江、湖南扬骑、北京座叙、四川、新疆涎舞、上海等省份數(shù)量較多契叔。從注冊省份的分布情況來看，除黑龍江省栗怪、寧夏回族自治區(qū)尚無食品類上市企業(yè)外麸应，其他省份分布上具有均勻性。

在上述148家食品類上市企業(yè)中娘瞻，曾受行政處罰的有54家损侄，食品類上市企業(yè)所受的證券類違規(guī)處罰總數(shù)接近500起，但最終轉(zhuǎn)變?yōu)樾姓幜P的僅有92起叶雹，這說明監(jiān)管部門與交易所采用的出具警示函等非行政處罰手段令上市公司的大部分違規(guī)情形在達到需受行政處罰的嚴(yán)重程度之前财饥，就被自行改正。

2.所受行政處罰案由情況。

對企業(yè)所受行政處罰的案由進行分析發(fā)現(xiàn)钥星，食品類上市企業(yè)被公開的行政處罰沾瓦，絕大多數(shù)是違反了證券監(jiān)管規(guī)定和環(huán)保規(guī)定。但這并不意味著食品類上市企業(yè)受其他類型的行政處罰數(shù)量就少谦炒，由于行政處罰決定公開的規(guī)范體系含有“保護秘密贯莺、隱私”及“具有一定社會影響”兩重限制，因而食品類上市公司所受行政處罰信息并未完全公開编饺。

3.所受行政處罰類型分析乖篷。

在上市公司自行披露的行政處罰事件中，其案由絕大多數(shù)都與信息披露內(nèi)容相關(guān)透且。在主動披露的15個案例中撕蔼，只有2個案例的案由不屬于證券信息披露類，其余案例涉及類型包括推遲披露秽誊、重大遺漏和虛假記載等钝摧。

對于上市公司而言，依照《信披辦法》選擇主動披露的行政處罰低案，均為可能影響公司股價的重大行政處罰裹融，因此公司披露的行政處罰不僅影響面廣，其處罰金額也遠(yuǎn)高于不需披露的普通行政處罰辕憋。

由于《信披辦法》規(guī)定“重大行政處罰”亦需披露幽卜，因此，本文選取的數(shù)據(jù)中亦不乏市場監(jiān)管中最常見的違法行為寒焚。例如并淳，某食品上市公司因經(jīng)營不合格食品，被處以貨值金額十五倍的罰款鞭玩，并沒收了違法所得啰林，總額度超過1600萬元。

4.食品類上市企業(yè)進行行政訴訟的情況离览。

部分食品類上市企業(yè)選擇對行政處罰進行行政訴訟鸡焰，這不僅有涉案罰金的因素，更牽涉責(zé)令改正限番、恢復(fù)原狀等的相關(guān)成本以及企業(yè)形象和聲譽等舱污。

在已有的9例訴訟中，僅有一例支持上市公司訴訟請求弥虐，原因是行政機關(guān)在作出行政處罰決定時有程序上的瑕疵慌闭。其余上市公司訴訟均以敗訴或撤回起訴達成和解告終。

截至目前躯舔，暫無上市公司實體性抗辯成立的案例出現(xiàn)驴剔，這也說明上市公司的訴訟行為可能更多基于策略性的考量省古。例如，違反《食品安全法》規(guī)定的食品類標(biāo)簽標(biāo)注而被作出行政處罰決定丧失，其影響會波及全國范圍內(nèi)進行食品經(jīng)銷的下屬公司與經(jīng)銷商豺妓。正鑒于此，食品企業(yè)才決定對行政處罰決定提起訴訟布讹，一旦訴訟勝訴琳拭，既不需要花費成本進行產(chǎn)品回收與生產(chǎn)線的調(diào)整，也探索出了應(yīng)訴策略描验。

將行政訴訟情況與行政處罰事由的組成進行比較白嘁，可以很明顯地看到二者之間的區(qū)別：原先居于榜首的環(huán)保類和證券類事由，其對應(yīng)的行政處罰無一被提起行政訴訟帘染。其中的原因在于：資本市場監(jiān)管中嘀吨，證監(jiān)會占有絕對的話語權(quán)，而環(huán)保領(lǐng)域耕疟，檢測機關(guān)的檢測報告也難以受到挑戰(zhàn)淮晓。但食品安全、反不正當(dāng)競爭以及廣告領(lǐng)域上互，監(jiān)管部門往往容易與相對人就個別專業(yè)問題發(fā)生分歧睹揍，如當(dāng)?shù)厥袌霰O(jiān)督管理局在作出行政處罰決定前沒有填寫行政處罰事先告知書，履行告知義務(wù)匀冈，其使用公告送達這一事實直接導(dǎo)致了其處罰行為被法院認(rèn)定為程序不合法责某。

食品類上市企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營的相關(guān)建議

1.完善企業(yè)內(nèi)部控制與信息披露機制。

食品安全事件影響因素集中于責(zé)任主體及其行為等方面郁秦〈穑總體來看，我國上市公司自愿披露信息的水平較低挂悲，食品安全有關(guān)信息的公開情況不夠理想戒蟆。食品類上市企業(yè)應(yīng)著力完善內(nèi)部控制機制俊戳，敦促內(nèi)部合規(guī)部門建立長效的信息披露監(jiān)管制度揖赴，將信息披露意識納入生產(chǎn)、銷售抑胎、公司運營與合同的簽訂中燥滑。完善相關(guān)的披露機制，可以從以下兩個角度入手：

首先阿逃，完善公司內(nèi)部的治理結(jié)構(gòu)铭拧。公司管理層持股比例和獨立董事比例與信息披露水平之間存在聯(lián)系，提高信息披露水平與完善上市公司的治理結(jié)構(gòu)恃锉、提高其績效具有相互促進的作用搀菩。股東大會、董事會、監(jiān)事會建設(shè)不能僅止步于表面架構(gòu)的建立肪跋，還要從實質(zhì)上發(fā)揮股東大會對董事會決議的決策權(quán)歧蒋，并重視監(jiān)事會對公司董事會、經(jīng)理人行為的監(jiān)督作用州既。

實踐中曾發(fā)生過由于公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不完善造成的違規(guī)事件谜洽，如企業(yè)為其實際控制人與第三方的借款提供巨額擔(dān)保，而這一重大擔(dān)保事由卻被延遲披露芜溪。在這一案例中囱叼，公司實際控制人作出對公司經(jīng)營有明顯影響的決定，但由于公司內(nèi)部缺乏合理的制衡機制明殊，監(jiān)事會并未有效發(fā)揮相應(yīng)作用沟乘，實際控制人作為董事長濫用權(quán)利，損害公眾投資者的知情權(quán)欧蠢。

如果能夠建立有效的公司內(nèi)部治理機制忠宙，盡管不能完全防止董事長濫用權(quán)力，但公司的擔(dān)保風(fēng)險可能會有所降低榴烦。同時杀打，公司的合規(guī)部門也應(yīng)積極與業(yè)務(wù)部門對接信息披露的相關(guān)規(guī)定，則在與有關(guān)聯(lián)的公司進行交易時绝壹，遺漏披露信息并因此受行政處罰的風(fēng)險也會大大降低蕉殴。

其次，要加強公司在信息披露方面的敏感度判阀，建立有效的信息發(fā)布制度歹嘹，提升高級管理人員的合規(guī)意識，提高業(yè)務(wù)合規(guī)性核驗的優(yōu)先級孔庭。同時尺上，督促公司內(nèi)部控制中相關(guān)主體切實履行信息披露職責(zé)，并保證信息的真實性和準(zhǔn)確性圆到。

考慮到公司遺漏重大披露事項往往不是因為疏忽怎抛，而是出于避免股價下跌或其他可能的負(fù)面影響而有意為之，對于信息披露制度的完善必然不能僅依靠上市公司一方芽淡，監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查也是必不可少的马绝，因而信息披露機制的完善需要監(jiān)管部門和上市公司共同努力。

2.加強對食品安全法相關(guān)規(guī)章的理解與遵守挣菲，杜絕生產(chǎn)風(fēng)險點富稻。

首先，食品類上市企業(yè)應(yīng)正確認(rèn)識現(xiàn)階段食品安全形勢白胀，確保其主營業(yè)務(wù)不違反《食品安全法》及其他相關(guān)規(guī)定椭赋，確保產(chǎn)品質(zhì)量合格抚岗。一般而言，食品類上市企業(yè)依靠較強的業(yè)務(wù)能力哪怔，較少有產(chǎn)品質(zhì)量方面的違規(guī)現(xiàn)象卫殷，但也偶有反例發(fā)生。多數(shù)食品質(zhì)量安全問題都是由于企業(yè)負(fù)責(zé)人主體意識不強培幽、管理人員相關(guān)知識不足嗡沈、對質(zhì)量管理不重視引起的。

經(jīng)營范圍廣绎编、產(chǎn)品層級多蔑串、經(jīng)銷地域廣、產(chǎn)品銷量大的上市企業(yè)演穗，應(yīng)在集團內(nèi)部建立嚴(yán)格的生產(chǎn)規(guī)章和更有效的質(zhì)量檢測機制柱涕，以保障產(chǎn)品質(zhì)量安全。若產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝發(fā)生變更垛墙，需立即向市場監(jiān)管部門提交變更行政許可的申請籍钱，以免遭受行政處罰。在內(nèi)部機制的建設(shè)過程中携喳，企業(yè)可以依據(jù)《食品安全法》第三十條种慕，建立企業(yè)內(nèi)部的安全標(biāo)準(zhǔn)，提升產(chǎn)品質(zhì)量巍糯，積累企業(yè)商譽悔邀。

其次帆田，食品類上市企業(yè)要完善對旗下分支機構(gòu)與子公司的監(jiān)管結(jié)構(gòu)胧瓜，加大對分支機構(gòu)產(chǎn)品質(zhì)量的監(jiān)管力度啤覆。對于食品類上市企業(yè)而言，經(jīng)歷了上市過會等諸多階段的考驗宅楞，管理層大多已經(jīng)建立了嚴(yán)格的質(zhì)量管理機制针姿，漏洞相對較少。但伴隨著分支機構(gòu)的擴張和多地建廠厌衙、收購子公司的策略轉(zhuǎn)換距淫，上市公司對分支機構(gòu)、子公司的監(jiān)管力度可能趨向減弱迅箩，甚至可能發(fā)生子公司自行其事的情況溉愁。本文選取發(fā)生食品安全質(zhì)量問題的行政處罰中处铛，發(fā)生違規(guī)事件的基本都是上市公司的子公司或相關(guān)分廠饲趋，足以說明對其加強監(jiān)管的重要性。

食品類上市企業(yè)的自我管理主要在于通過內(nèi)部控制系統(tǒng)撤蟆，包括對生產(chǎn)相關(guān)參數(shù)的設(shè)定和監(jiān)測奕塑，保障食品質(zhì)量愧陈。在構(gòu)建內(nèi)部生產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)督體系時，應(yīng)用好信息化技術(shù)手段搭吵，實現(xiàn)遠(yuǎn)程監(jiān)測煮啡，以避免因地域阻隔所導(dǎo)致的內(nèi)部監(jiān)管力度不足、信息流通不暢等問題棒论。食品供應(yīng)鏈作為由農(nóng)業(yè)馁祈、加工業(yè)和物流配送業(yè)等相關(guān)企業(yè)構(gòu)成的食品生產(chǎn)與供應(yīng)網(wǎng)絡(luò)，其相關(guān)信息披露有利于降低食品安全風(fēng)險委董。

消費者對可追溯性食品有更高的信任程度和購買意愿银薪。使用信息化技術(shù)手段來促進內(nèi)部管理的高效化，除確保質(zhì)量安全外血明，還可用于建立食品安全追溯體系的建立, 建立食品供應(yīng)鏈信息協(xié)調(diào)機制：一方面夫石，建立該體系有助于完善質(zhì)量管理鏈條；另一方面腊尤，一旦企業(yè)出現(xiàn)產(chǎn)品不合格事件鸭僧，可以通過企業(yè)內(nèi)部的追溯體系迅速而有針對性地實現(xiàn)問題產(chǎn)品的下架，有助于提高企業(yè)面對突發(fā)事件的應(yīng)對能力揩页，對積累與維護企業(yè)信譽起到一定的促進作用旷偿。

3.規(guī)避經(jīng)營宣傳層面的風(fēng)險點，確保產(chǎn)品包裝與營銷手段的合規(guī)性爆侣。

在實現(xiàn)了對產(chǎn)品質(zhì)量的保障后狸捅，為實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入的持續(xù)增長，食品公司往往會通過設(shè)計產(chǎn)品外觀累提、投放廣告等方式尘喝，來提升產(chǎn)品的知名度。相較于產(chǎn)品本身的質(zhì)量問題斋陪，經(jīng)營宣傳中的問題朽褪，易被企業(yè)管理者忽視。

盡管因產(chǎn)品的外觀標(biāo)識无虚、違規(guī)宣傳等原因造成的單次行政處罰罰金相對較低缔赠，但考慮到上市企業(yè)的產(chǎn)品銷售一般是經(jīng)由全國范圍內(nèi)的銷售網(wǎng)絡(luò)展開，一旦出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象友题，就需要調(diào)整某一地區(qū)甚至全國范圍內(nèi)的包裝標(biāo)識或營銷活動嗤堰，因此其實際造成的財產(chǎn)損失要遠(yuǎn)高于行政處罰所處罰金。同時面镣，部分打假人也會以包裝或營銷活動中的違規(guī)部分為依據(jù)卒抖，向企業(yè)提出賠償和解要求，大量的索賠要求與投訴請求甩宣，給行政機關(guān)和上市公司都帶來了較重的負(fù)擔(dān)栏葬。因此冻哈，食品類上市企業(yè)應(yīng)加強對產(chǎn)品外觀標(biāo)識以及廣告營銷活動的合規(guī)審查，將法務(wù)部門的合規(guī)意見作為推行新產(chǎn)品外觀抚言、新產(chǎn)品標(biāo)識以及新營銷活動的必要前置標(biāo)準(zhǔn)优隔。

在食品外包裝方面，包裝不當(dāng)主要包括標(biāo)簽不正規(guī)和包裝質(zhì)量差兩方面芦槽。進行外觀及標(biāo)簽內(nèi)容的審查時棋少，除《食品安全法》相關(guān)規(guī)定外，還需要注意食品安全相關(guān)的各項國家標(biāo)準(zhǔn)黎伤，如《GB7718-預(yù)包裝食品標(biāo)簽通則》《GB14880-食品營養(yǎng)強化劑使用標(biāo)準(zhǔn)》《GB28050-預(yù)包裝食品營養(yǎng)標(biāo)簽通則》等蚯氯。在食品外包裝之外，食品類上市企業(yè)的營銷活動也同樣需要注意合規(guī)審核妖救。在廣告營銷期間橄浓，必須注意對廣告語的用詞進行審核，避免違反《廣告法》規(guī)定的不得使用含有“國家級亮航、最好荸实、最佳”等廣告語。同時缴淋，為避免違反《商標(biāo)法》規(guī)定准给，也不得在廣告中使用“國家馳名商標(biāo)”等字樣。

網(wǎng)店進行促銷時重抖，要核對商品的標(biāo)定價格是否與原價格一致露氮，是否存在通過不當(dāng)標(biāo)高原價偽造“折扣”的現(xiàn)象。如果原價被標(biāo)高钟沛，則可能構(gòu)成《價格法》第十四條的不正當(dāng)價格行為畔规，有被投訴到市場監(jiān)管部門，并被施以行政處罰的可能性恨统。在產(chǎn)品包裝上使用二維碼來減少文字印刷數(shù)時叁扫，鑒于二維碼對應(yīng)內(nèi)容有后期被更改的可能，應(yīng)限制其適用范圍畜埋，且不能以二維碼替代依規(guī)則必須在包裝表面明示的文字信息莫绣。因此，線上銷售前镀材，上市公司應(yīng)對廣告宣傳妆浅、市場營銷活動進行全過程合規(guī)審查，以盡可能排除潛在風(fēng)險點忍具，避免消費者的信任危機爵缸。

（作者系北京中醫(yī)藥大學(xué)岐黃法商研究中心主任、教授）