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德稅財(cái)務(wù)管理企業(yè)服務(wù)平臺(tái)為您提供?：
綜合服務(wù)：工商綜合代辦理；資質(zhì)許可辦理置凤；公司轉(zhuǎn)讓咨詢酒来；重組分立咨詢耗砖；企業(yè)人事服務(wù)；注冊(cè)商標(biāo)咨詢；知識(shí)產(chǎn)權(quán)咨詢诫给；高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定咨詢；申請(qǐng)政府補(bǔ)貼咨詢等
財(cái)稅服務(wù)：新辦企業(yè)落戶啦扬；代理記賬中狂；納稅申報(bào)；個(gè)人及企業(yè)年度匯算清繳扑毡；財(cái)稅咨詢吃型；財(cái)務(wù)自檢；稅務(wù)服務(wù)?僚楞；舊賬整理勤晚；進(jìn)出口公司賬務(wù)及涉稅申報(bào)；稅收優(yōu)惠申請(qǐng)等
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進(jìn)入2023年闽芳，5項(xiàng)企稅優(yōu)惠已過期倘粮！大家千萬不要搞錯(cuò)了，今天我們?yōu)榇蠹艺砹?023年最新最全企業(yè)所得稅幫助大家學(xué)習(xí)媚尊。
企業(yè)所得稅5項(xiàng)新變化
2023年1月起乱一，這5項(xiàng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠已過期??
1、高新技術(shù)企業(yè)新購進(jìn)設(shè)備一次性扣除＋100%加計(jì)扣除
高新技術(shù)企業(yè)在2022年10月1日至2022年12月31日期間新購置的設(shè)備褂反、器具之搅，允許當(dāng)年一次性全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，并允許在稅前實(shí)行100%加計(jì)扣除娇仙。
2丹叨、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高至100%
研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高至100%現(xiàn)行適用研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例75%的企業(yè)，在2022年10月1日至2022年12月31日期間尾贮，稅前加計(jì)扣除比例提高至100%洁乏。
3、中小微企業(yè)新購置500萬以上設(shè)備器具怔巷，按比例扣除
中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設(shè)備倍试、器具讯屈，單位價(jià)值在500萬元以上的，按照單位價(jià)值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除县习。
其中涮母，企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設(shè)備器具，單位價(jià)值的100%可在當(dāng)年一次性稅前扣除;
最低折舊年限為4年躁愿、5年哈蝇、10年的，單位價(jià)值的50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除攘已，其余50%按規(guī)定在剩余年度計(jì)算折舊進(jìn)行稅前扣除炮赦。
4、小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額100萬元以內(nèi)部分样勃，實(shí)際稅負(fù)2.5%
對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分吠勘，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅峡眶。
也就是說剧防，不超過100萬部分的實(shí)際稅負(fù)僅為2.5%！政策執(zhí)行期間為2021年1月1日至2022年12月31日骡榨。
5爹舱、目標(biāo)脫貧地區(qū)捐贈(zèng)全額據(jù)實(shí)扣除
自2019年1月1日至2022年12月31日，企業(yè)通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)(含縣級(jí))以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)寻僧，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出皿遏，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。
在政策執(zhí)行期限內(nèi)堪渠，目標(biāo)脫貧地區(qū)實(shí)現(xiàn)脫貧的丧忍，可繼續(xù)適用上述政策。
企業(yè)所得稅稅率
1陶握、25%基本稅率基本稅率企業(yè)所得稅的稅率為25%
政策依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第四條
2参挨、適用20%稅率小型微利企業(yè)
3、適用15%稅率
1）高新技術(shù)企業(yè)
國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)禁歧，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅亮蜓。
政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條
2）技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)
對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅架独。
政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國(guó)實(shí)施的通知》（財(cái)稅〔2017〕79號(hào)）第一條
3）平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)符合條件的企業(yè)
自2021年1月日起至2025年12月31日止挠囚，對(duì)設(shè)在平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)的符合條件的企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2021〕29號(hào)）第一條匪补、第五條
4）注冊(cè)在海南自由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
自2020年1月日起至2024年12月31日止伞辛，對(duì)注冊(cè)在海南自由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅夯缺。
本條所稱鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)蚤氏，是指以海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)踊兜。
政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2020〕31號(hào)）第一條竿滨、第四條
5）西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)
對(duì)設(shè)在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)捏境，自2014年10月1日起于游，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。
自2021年1月1日至2030年12月31日垫言，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅贰剥。本條所稱鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)筷频。
政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄>有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第14號(hào)）第一條《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》（財(cái)政部公告2020年第23號(hào)）第一條
6）中國(guó)（上海）自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)
自2020年1月1起蚌成，對(duì)新片區(qū)內(nèi)從事集成電路、人工智能涯馆、生物醫(yī)藥秕刊、民用航空等關(guān)鍵領(lǐng)域核心環(huán)節(jié)相關(guān)產(chǎn)品（技術(shù)）業(yè)務(wù)，并開展實(shí)質(zhì)性生產(chǎn)或研發(fā)活動(dòng)的符合條件的法人企業(yè)俺埋，自設(shè)立之日起5年內(nèi)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅腮德。
政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)（上海）自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2020〕38號(hào)）第一條、第四條
4俄脂、適用10%稅率
1）國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)自2020年1月1日起枫技，國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起相吭，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅蔫狰，接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)和軟件企業(yè)清單由國(guó)家發(fā)展改革委滴练、工業(yè)和信息化部會(huì)同財(cái)政部芋妻、稅務(wù)總局等相關(guān)部門制定。
政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號(hào)）第四條摊桅、第十條
2）非居民企業(yè)非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項(xiàng)規(guī)定的所得昭礁，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條
2023年企業(yè)所得稅
匯算清繳申報(bào)攻略
2023企業(yè)所得稅匯算清繳年報(bào)在電子稅務(wù)局詳細(xì)操作步驟
具體操作流程圖解如下：
財(cái)務(wù)報(bào)表的注意事項(xiàng)如下：
12項(xiàng)費(fèi)用扣除比例匯總
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